หุ้น ตัวเลือก ภาษี 2013

ได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นของพนักงานรูปแบบพนักงานของพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างถูกต้องด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นวิธีที่ได้รับความนิยม ล่อให้พนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร แต่บางคนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขาหุ้นเข้าใจธรรมชาติของการจัดเก็บภาษีตัวเลือกหุ้นและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรดังกล่าวอาจร่ำรวยสิ่งที่สต็อกพนักงาน ตัวเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่ บริษัท กำหนดไว้ในราคาคงที่ในระยะเวลาที่ จำกัด การแบ่งประเภทการออกหุ้นกู้ทั้งสองประเภทออกเป็นตัวเลือกหุ้น NSO ที่ไม่ผ่านการรับรอง และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธีประการแรก NSO มีให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร และกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษาโดยทางตรงกันข้าม ISOs สงวนไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้บริหารของ บริษัท ประการที่สองตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองไม่ได้รับการรักษาภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นสต็อกจะได้รับการรักษาที่ดีภาษีเพราะพวกเขาพบกฏหมายตามกฎหมายที่ระบุโดย ประมวลรัษฎากรภายในเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีไว้ด้านล่างแผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกันที่พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายในวันที่ให้สิทธิ์การหมดอายุ , การให้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานโดยทั่วไปจะไม่ได้รับความเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบของตัวเลือกในวันที่เริ่มต้นของสัญญานอกจากนี้ยังทราบว่าเป็นวันที่ให้สิทธิ์พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของพวกเขา ในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถรับได้ o ใช้จำนวนหุ้นที่ระบุตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ได้รับทุน แต่หนึ่งปีนับ แต่วันนั้น 200 หุ้นจะมีสิทธิได้รับการใช้สิทธิ 200 หุ้นจากจำนวน 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรกเมื่อปีที่แล้ว อีก 200 หุ้นจะได้รับสิทธิและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุในวันที่นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานของตนในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลงตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับ ในราคาเฉพาะที่เรียกว่าราคาการใช้สิทธิราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้สิทธิตามราคาตลาดราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไรที่เรียกว่าองค์ประกอบต่อรองและภาษีที่ต้องชำระใน สัญญาองค์ประกอบการต่อรองคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิออกจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่มีการใช้สิทธิเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมี ชุดของกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีหนักในสัญญาของเขาหรือเธอการจัดเก็บภาษีของสัญญาตัวเลือกหุ้นขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง NSO เงินทุนไม่ได้เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีการจัดเก็บภาษี เริ่มต้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกายองค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะถือเป็นค่าสินไหมทดแทนและถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้สามัญตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาใช้สิทธิ 25 ราคาตลาด ของสต็อกในขณะที่การออกกำลังกายเป็น 50 องค์ประกอบต่อรองในสัญญาเป็น 50 - 25 x 100 2,500 โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้เป็น 100 ขายการรักษาความปลอดภัยเรียกเหตุการณ์อื่นที่ต้องเสียภาษีหากพนักงานตัดสินใจที่จะขาย หุ้นดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้นและจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญถ้าพนักงานขายหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วหนึ่งปีหลังจากมีการใช้สิทธิ cise การขายจะได้รับรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนระยะยาวและภาษีจะลดลงตัวเลือกหุ้นเด่นทางเลือก ISO ได้รับการรักษาภาษีพิเศษการให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี องค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น AMT กรณีที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขายหากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองถือว่าเป็นรายได้ปกติกำไรจากสัญญาจะได้รับการปฏิบัติ เป็นเงินทุนระยะยาวหากกฎต่อไปนี้ได้รับการยกย่องว่าหุ้นต้องถือเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึงสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ตัวอย่างเช่นสมมติว่าหุ้น A จะได้รับเมื่อ 1 มกราคม 2007 ผู้ถือหุ้นรายย่อย 100 รายผู้บริหารจะใช้ทางเลือกในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากประสงค์จะรายงานผลกำไรจากการทำสัญญาเป็นกำไรระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ อีกทางเลือกหนึ่งของการวางแผนหุ้นคือการมีส่วนร่วมในการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวมสำหรับแผนการลงทุนที่จะประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระวังหุ้นที่มีความเข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็นสัดส่วนสูงสุด 20 แผนการลงทุนในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นของพอร์ตการลงทุนใน บริษัท ของคุณเอง ปลอดภัยในการกระจายการลงทุนปรึกษาผู้เชี่ยวชาญทางการเงินและทางภาษีเพื่อพิจารณาแผนการดำเนินงานที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณบรรทัด Bottom Conceptually ตัวเลือกคือวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจวิธีที่ดีกว่าในการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการเสนอขายชิ้นส่วน ของวงกลมในทางปฏิบัติอย่างไรก็ตามการไถ่ถอนและการจัดเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก employe ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของพวกเขาดังนั้นพวกเขาจึงสามารถลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักพลาดรายได้บางส่วนจากสัญญาเหล่านี้โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิด ภาษีเงินทุนระยะสั้นที่สูงขึ้นรอจนกระทั่งการขายมีสิทธิ์ได้รับเงินภาษีกำไรระยะยาวในระยะยาวสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยหรือแม้กระทั่งนับพัน ๆ เหรียญสหรัฐฯสามารถยืมได้สูงสุดภายใต้สัญญา Second Liberty Bond พระราชบัญญัติอัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงินให้ยืมเงินที่คงอยู่ใน Federal Reserve ไปยังสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น 1 มาตรการทางสถิติในการกระจายผลตอบแทนสำหรับการรักษาความปลอดภัยหรือดัชนีตลาดที่กำหนดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำที่รัฐสภาคองเกรสแห่งสหรัฐอเมริกาได้ผ่าน ในปีพ. ศ. 2476 ตามพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งห้ามไม่ให้ธนาคารพาณิชย์เข้าร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์ม ivate ครัวเรือนและภาคไม่แสวงหาผลกำไร US Bureau of Labor ย่อสกุลเงินหรือสัญลักษณ์สกุลเงินสำหรับ Indian Rupee INR สกุลเงินของประเทศอินเดีย Rupee ถูกสร้างขึ้นจาก 1.John D Thomason. Stocks ตัวเลือกภาษีส่วนที่ VII - ปรับปรุง 2013.Dec 11, 2013 9 33 AM. About ปีที่ผ่านมาผมนำเสนอชุดของบทความในหัวข้อข้างต้นเป็นหลักในการแนะนำ แต่มีความลึกพอที่จะนำเสนอข้อมูลที่เป็นประโยชน์บางอย่างสำหรับนักลงทุนรายย่อยทั่วไปชุดเดิมออกมาเพียงก่อน ถึงการประนีประนอมทางกฎหมายอย่างมากสิบเอ็ดชั่วโมงถึงในตอนท้ายของ 2012 ในบทความนี้ฉันจะสรุปการเปลี่ยนแปลงที่มีผลต่อนักลงทุนที่ฝังอยู่ในกฎหมายนี้บวกฉันจะขยายตามหัวข้อย่อยหลายหัวข้อที่ระบุไว้ในบทความก่อนหน้านี้ในความพยายามที่จะชี้แจงเพิ่มเติม บางประเด็นที่เป็นปัญหาอย่างเข้มงวดยกเดิมหกบทความที่มีการเชื่อมโยงถูกอเมริกันพระราชบัญญัติการสงเคราะห์ผู้เสียภาษีอากร 2012 - ผลกระทบของนักลงทุนอัตราภาษีที่ลดลงสำหรับการจ่ายเงินปันผลที่เหมาะสมและกำไรในระยะยาวทุนตั้งค่า e xpire หลังจากปี 2012 ได้รับการแก้ไขอย่างถาวรจำนวนวงเล็บภาษีได้รับการขยายและอัตราภาษีที่สูงขึ้นเล็กน้อยสำหรับการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและการเพิ่มทุนระยะยาวเพิ่มขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีในวงเล็บใหม่ที่สูงขึ้นโดยเฉพาะการลดเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและเงินทุนระยะยาว อัตราผลกำไรเป็นศูนย์สำหรับผู้เสียภาษีในวงเล็บ 10-15, 15 สำหรับวงเล็บ 25, 28, 33 และ 35 และ 20 สำหรับผู้เสียภาษีใน 39 6 ใหม่วงเล็บกฎอื่น ๆ ทั้งหมดเกี่ยวกับคุณสมบัติของเงินปันผลในอัตราที่ลดลงยังคงเหมือนเดิม ใหม่ 3 8 ภาษีจากรายได้การลงทุนสุทธิสำหรับผู้เสียภาษีรายได้ที่สูงขึ้นไม่ได้รับผลกระทบจากการจัดการสิ้นปีและจะมีผลบังคับใช้ในปี 2013 การปรับปรุงอื่น ๆ ที่เพิ่งได้รับการประกาศโดย IRS เกี่ยวกับการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องของภาวะเศรษฐกิจในภาวะฉุกเฉิน พระราชบัญญัติของปีพ. ศ. 2551 ซึ่งมีผลต่อการรายงานต้นทุนหลักทรัพย์ของธุรกรรมหลักทรัพย์ที่ครอบคลุมในแบบฟอร์ม 1099-B คือการขยายตัวของการรายงานต้นทุนรวมถึงตัวเลือกตราสารหนี้และ เครื่องมือทางการเงินอื่น ๆ ได้รับความล่าช้าในการรายงานภาษีปี 2014 ในตอนต้นมันควรจะมีผลบังคับใช้สำหรับปีภาษี 2013 สำหรับปี 2013 นักลงทุนจะรายงานตัวเลือกการค้าในแบบฟอร์ม 8949 เป็นหลักทรัพย์ที่ไม่ได้ครอบคลุมเช่นเดียวกับก่อนการประกาศผลการหักดอกเบี้ยนักลงทุน การอภิปรายในบทความแรกเกี่ยวกับดอกเบี้ยดอกเบี้ยจ่ายของนักลงทุนหักต้องชี้แจงเพิ่มเติมค่าใช้จ่ายที่น่าสนใจสำหรับนักลงทุนเช่นส่วนต่างกำไรหรือดอกเบี้ยจากเงินลงทุนในตราสารหนี้สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ในกรณีที่นักลงทุนได้หักล้างรายได้จากการลงทุนซึ่งโดยปกติแล้ว จำกัด การจ่ายดอกเบี้ยหรือเงินปันผลที่ไม่ได้รับการรับรองนักลงทุนต้องแยกรายการหักจากตาราง A เพื่อใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนนี้แบบฟอร์ม 4952 มักจะดำเนินการเพื่อพิจารณาการหักดอกเบี้ยเงินลงทุน แต่ก็สามารถละเว้นได้หากดอกเบี้ยของนักลงทุนไม่เกินรายได้ของนักลงทุนหักล้าง จากดอกเบี้ยและเงินปันผลทั่วไปไม่มีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับนักลงทุนและไม่มีการโอนสิทธิ ดอกเบี้ยจ่ายจากปีก่อนหากมีค่าใช้จ่ายในการลงทุนอื่น ๆ อาจใช้เพื่อลดรายได้การลงทุนที่มีอยู่และทำให้ดอกเบี้ยเงินลงทุนที่อาจหักได้จากแบบฟอร์ม 4952 ในกรณีนี้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะมีผลเฉพาะเมื่อ เมื่อรวมกับการหักรายชื่ออื่น ๆ ทั้งหมดแล้วพวกเขามีรายได้รวมลดลง 2 ราย AGI ดูรายละเอียดในแบบฟอร์ม 4952 คำชี้แจงเกี่ยวกับข้อกำหนดในการถือครองเงินปันผลที่ผ่านการรับรองและการตัดสิทธิ์ที่เป็นไปได้หากสถานะการตั้งค่าปิดไว้ Held บทความที่สองในชุดต้นฉบับ เกี่ยวกับเงินปันผลอธิบายอย่างเพียงพอความต้องการระยะเวลาการถือครอง 60 วันในช่วงระยะเวลา 121 วันครอบคลุมวันที่จ่ายเงินปันผลให้เงินปันผลที่จะมีคุณสมบัติดังนั้นฉันจะไม่ซ้ำอีกครั้งที่นี่บทความที่หกในชุด Straddles และการโทรที่ครอบคลุม, อธิบายเช่นเดียวกับผู้เขียนคนนี้สามารถผลิตกฎที่เกี่ยวข้องกับบางส่วนเพื่อให้มั่นใจว่าสายที่ครอบคลุมเขียนขึ้นกับหุ้นยาวได้รับการยกเว้นจากฉัน กฎของ RS straddle การโทรตามที่อธิบายไว้จะถือว่าเป็นสายที่ผ่านการรับรองซึ่งย่อมาจากบทความนี้ในฐานะที่เป็น QCC สิ่งที่ต้องชี้แจงเพิ่มเติมคือผลกระทบของตำแหน่งการหักล้างนอกเหนือจาก QCC ในช่วงเวลาที่ต้องการสำหรับการจ่ายเงินปันผล มีสิทธิได้รับลดหย่อนภาษีที่มีสิทธิได้รับเงินปันผลในอัตราที่ลดลงอันดับแรกตามนัยของร้อยแก้วก่อนหน้าการเขียน QCC โดยผู้ถือหุ้นที่มีฐานะเป็นหุ้นระยะยาวจะไม่มีผลกระทบต่อระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ QCC ใด ๆ ตำแหน่งชดเชยการถือครองหุ้นระยะยาวที่เริ่มต้นในช่วงระยะเวลา 121 วันซึ่งครอบคลุมวันที่จ่ายเงินปันผลทำให้ระยะเวลาการระงับการจ่ายเงินปันผลจะถูกระงับตราบเท่าที่ตำแหน่งการหักล้างอยู่ในบังคับหากผลคือถ้าหุ้น ไม่ได้รับการค้ำประกันเป็นระยะเวลา 60 วันในระยะเวลา 121 วันเงินปันผลที่ได้รับจะไม่เป็นเงินปันผลที่มีคุณสมบัติครบถ้วน ตำแหน่งการหักล้างอาจเป็นทางเลือกในการขายตำแหน่งสั้นหรือสายที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งอาจเป็นไปได้อื่น ๆ ระงับการถือครองโดยไม่คำนึงถึงว่าหุ้นนั้นมีระยะเวลาระยะสั้นหรือระยะยาว ณ จุดหักล้างหรือไม่ ตำแหน่งที่ถูกริเริ่มการประกาศระยะเวลาการถือครองเพื่อวัตถุประสงค์ระยะสั้นหรือระยะยาวต่อหุ้นระยะยาวผลกระทบของตัวเลือกการโทรที่เขียนตัวเลือกคำทั่วไปที่ใช้ในเงิน ITM ที่ ATM เงินและออกจาก OTM เงินจะถูกอ้างถึงใน การอภิปรายต่อไปนี้ขั้นแรกถ้าสต็อกจัดขึ้นในระยะยาว ณ จุดที่มีการเรียกการเขียนสถานะสถานะระยะยาวจะไม่ได้รับผลกระทบข้อนี้ใช้ไม่ว่าการโทรจะเป็น QCC ซึ่งได้รับการยกเว้นจากกฎการครองภาษีหรือไม่ หุ้นถูกจัดขึ้นในระยะสั้นเมื่อโทรถูกเขียนและสายไม่ได้เป็น QCC ระยะเวลาการถือครองรีเซ็ตเป็นศูนย์และไม่ได้เกิดขึ้นจนกว่าจะมีการโทรปิดสายอาจจะไม่เหมาะสมเพราะมันเป็นลึก ITM มี le ss เกินกว่า 30 วันนับจากวันที่หมดอายุเมื่อเริ่มต้นหรือล้มเหลวในเกณฑ์ของ QCC หากหุ้นถูกจัดขึ้นในระยะเวลาสั้น ๆ เมื่อมีการโทรออกและการโทรตรงตามข้อกำหนดทั้งหมดเพื่อให้เป็น QCC ผลกระทบต่อระยะเวลาการถือครองหุ้นจะขึ้นอยู่กับว่า ราคาการโทรเข้าคือ OTM หรือ ATM เมื่อเขียนหรือแทน ITM ณ จุดนั้นหากเป็น OTM หรือ ATM ระยะเวลาการถือครองหุ้นจะไม่ได้รับผลกระทบและระยะเวลาการถือครองจะยังคงเกิดขึ้นแม้ในขณะที่ตัวเลือกนี้มีผลใช้บังคับ แต่ถ้ามีการเรียก ITM ระงับการระงับการถือครองหลักทรัพย์ในขณะที่การเรียกใช้มีผลบังคับใช้โดยจะกลับมาทำงานในตำแหน่งที่เหลือไว้เฉพาะเมื่อการโทรปิดลงสถานการณ์ทั้งหมดเหล่านี้เป็นไปตามภาคผนวก 2 ของคู่มือ Options Options และ Taxes for Individual Investor, ใช้ได้อีกต่อไปหนึ่งมุมแหลมที่จะต้องตระหนักถึงเมื่อเขียนการเรียกร้องหุ้นที่ถือครองไว้ในระยะยาว ณ จุดเริ่มต้น QCC ด้วยราคาการประท้วง ITM คือการสูญเสียที่ตามมาของตัวเลือกโดยธุรกรรมปิดจะรายงานเป็น อัล การสูญเสียระยะยาว ong, ตรงกันข้ามกับกฎปกติสำหรับการค้าตัวเลือกสั้นเสมอกำไรระยะสั้นหรือการสูญเสียโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่พวกเขาถูก open. Various อื่น ๆ Omissions การแก้ไข Clarifications. In บทความแรกในการอภิปรายเกี่ยวกับการโยกย้ายจากการเป็นนักลงทุนกับผู้ประกอบการที่ใช้งาน และการจัดตั้งธุรกิจการค้าที่จะรายงานในตาราง C ก็ควรได้รับการตั้งข้อสังเกตว่าผู้ประกอบการค้าในหลักทรัพย์จะไม่รับผิดชอบต่อภาษีการจ้างงานด้วยตนเองดังนั้นจึงไม่ว่าจะเป็นมาตรา 475 f เครื่องหมายการเลือกตั้งตลาดได้รับการทำใน บทความเรื่องค่าความเสี่ยงจากการเพิ่มทุน (Capital Gains and Losses) ซึ่งเป็นรหัส 8949 ของแบบฟอร์มที่จะใช้เมื่อทำการปรับปรุงเนื่องจาก 1099B แสดงยอดขายโดยรวมไม่รวมค่าใช้จ่ายในการขายคือ E บทความระบุว่า O เป็นรหัสที่ใช้ IRS Publication 550 รายได้และค่าใช้จ่ายการลงทุน แบบฟอร์ม 8949 คำแนะนำทั้งสองอย่างถูกต้องแสดง E เป็นรหัสที่เหมาะสมที่จะใช้นี่เป็นข้อผิดพลาดเดียวที่เกิดขึ้นจริงที่ฉันทราบในชุดบทความต้นฉบับอย่างน้อยจนถึงขณะนี้ตัวแทนสายโดยบรรทัด orting สำหรับแบบฟอร์ม 8949 สามารถหลีกเลี่ยงได้อย่างน้อยหนึ่งกรณีโดยที่ตำแหน่งในหุ้นได้รับการซื้อแบบทวีคูณขึ้นในหลายรายการและขายได้ทั้งหมดในครั้งเดียวและวันที่ซื้อทั้งหมดเมื่อพิจารณาจากวันที่ขายมีความยาว ระยะสั้นหรือระยะสั้นในกรณีนี้ให้ป้อน VARIOUS สำหรับวันที่ได้รับและป้อนต้นทุนรวมของการซื้อทั้งหมดรวมทั้งค่าคอมมิชชั่นในคอลัมน์ Cost Basis ตัวอย่างนี้อยู่ใน IRS Publication 550 เหตุผลหนึ่งจะคิดว่าการสรุปดังกล่าวจะได้รับอนุญาต ทั้งสองฝ่ายการซื้อและการจัดการตราบเท่าที่การทำธุรกรรมทั้งหมดเป็นระยะยาวหรือระยะสั้น แต่ฉันจะไม่ถือว่า IRS นี้อาจต้องการดูรายละเอียดเกี่ยวกับคอลัมน์การขายที่ตรงกับการรายงาน 1099B ในอัตราใด ๆ ไม่มีตัวอย่างอื่นนอกเหนือจาก กรณีเพียงพูดพาดพิงถึงจะปรากฏในสิ่งพิมพ์ 550 ประวัติความเป็นมาและรายละเอียดเกี่ยวกับ IRS Straddle กฎและผลกระทบบทความสุดท้ายของฉันในชุดเดิมสัมผัสกับคร่อมภาษีและยกเว้นโทรครอบคลุมมี det มาก ailed กฎตามที่อธิบายไว้ในบทความที่จะปฏิบัติตามเพื่อให้แน่ใจว่าสายครอบคลุมเป็นสายที่ผ่านการรับรองที่มีคุณสมบัติและจึงอยู่นอกขอบเขตของกฎคร่อมต่อไปนี้เป็นบทสรุปสั้น ๆ ของวิวัฒนาการของกฎเหล่านี้และชี้แจงเพิ่มเติมบางส่วนของ ผลกระทบที่เป็นไปได้ในรูปแบบของนักลงทุน 6781 เข้ามาเล่นกับคร่อมภาษีและสำหรับตัวเลือกการเทรดดิ้งหลังถูกถือว่าเป็นมาตรา 1256 สัญญา Economic Recovery Tax Act ของปี 1981 สร้างครั้งแรกของมาตรา 1092 ซึ่งเป็นที่เก็บภาษีกรมสรรพากร กฎคร่อมก่อนถึงเวลานั้นหลักการสำนึกคือกฎการทำงานในการจัดเก็บภาษีของรายได้เงินทุนในรายได้ที่ต้องเสียภาษีกำไรหรือขาดทุนสามารถรับรู้ได้เฉพาะเมื่อปิดตำแหน่งสถานะการเก็บภาษีจากใจซึ่งส่งผลให้เกิดกฎการตั้งครรภ์เป็น คิดว่าการพึ่งพาเพียงอย่างเดียวในหลักการการสำนึกหมายความว่าการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลายเป็นสิ่งที่เป็นตัวเลือกโดยที่ความสูญเสียที่เกิดขึ้นในขณะนี้และผลกำไรจะเลื่อนออกไปเรื่อย ๆ b. นักลงทุนที่เข้าใจถึงปัญหาที่เกิดขึ้นในทันทีการออกกฎหมายครั้งแรกคือการใช้สัญญาฟิวเจอร์สเพื่อสร้างความสูญเสียเทียมผ่านตำแหน่งที่หักล้างทางเศรษฐกิจด้วยการขยายตัวทางเลือกกฎต่างๆถูกขยายขึ้นในปีพ. ศ. 2527 เพื่อรวมตัวเลือกและหุ้นและ QCC ถูกกำหนดให้เป็นข้อตกลงที่อนุญาต ยกเว้นพระราชบัญญัติบรรเทาผู้เสียภาษีของปี 1997 ขยายกฎและตัดสั้นกับกลยุทธ์กล่องอื่น ๆ ที่มีกฎระเบียบใหม่สำหรับการขายที่สร้างสรรค์ของฐานะทางการเงินที่ชื่นชอบผู้ค้าได้รับออกโดยการแนะนำของมาตรา 475 เครื่องหมาย f เพื่อ สถานะการตลาดใหม่ที่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 1997 The American Jobs Creation Act ของปี 2004 ได้ขยายกฏเพิ่มเติมเพื่อขจัดข้อยกเว้นของหุ้นยกเว้น QCCs และปรับปรุงการจัดการของคราดที่ระบุไม่มีข้อสงสัยเกม cat and mouse ระหว่าง IRS กับยุทธศาสตร์ภาษีจะ ดำเนินการต่อไปในอนาคตกฎคราดคร่าวๆที่ถูกตีความในปัจจุบันไม่ได้มีการระบุไว้อย่างชัดเจนโดย IRS ในมุมมอง ของผู้ประกอบการด้านภาษีส่วนใหญ่ยังมีมากขึ้นและมีอิทธิพลมากขึ้นเนื่องจากตัวเลขและประเภทของอนุพันธ์และเงินทุนที่มีสำหรับการชดเชยได้กระเตื้องขึ้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมาความหมายพื้นฐานของการตั้งภาษีคือการตั้งตำแหน่งหักล้างใด ๆ ที่จัดตั้งขึ้นเช่นว่าความเสี่ยงของ ตำแหน่งรวมลดลงอย่างมากเนื่องจากองค์ประกอบภายในตำแหน่งทั้งหมดสามารถคาดว่าจะแปรผันผกผันกับการเคลื่อนไหวของตลาดยกเว้นข้อเรียกร้องที่ครอบคลุมกรณีการเรียกเก็บเงินใด ๆ ตำแหน่งสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับหุ้นและหรือตัวเลือกที่มีส่วนประกอบหักล้างที่จะคาดหวัง ที่จะย้ายผกผันอาจได้รับการพิจารณานั่งร้านภาษีโดย IRS นี้จะรวมถึงกลยุทธ์หุ้นตัวเลือกของปลอกคอและแต่งงานทำให้รวมทั้งโฮสต์ของกลยุทธ์การแพร่กระจายตัวเลือกที่ใช้ร่วมกันเช่นการแพร่กระจายในแนวตั้งผีเสื้อ condors คร่อม strangles และ ในขณะที่ผู้ประกอบการรายอื่นที่เลือกใช้สถานะตามตลาด 475 จะได้รับการยกเว้นจากกฎครองภาษีที่ใช้งานอยู่ vestors จะเหลือความสามารถน้อยที่สุดในการป้องกันตำแหน่งพอร์ตลงทุนของตนโดยไม่ต้องเสี่ยงต่อการถูกลงโทษกฎการลงโทษสิ่งที่เป็นผลลงโทษเหล่านี้หากองค์ประกอบของ straddle จะจำหน่ายที่สูญเสียการสูญเสียสามารถถูกนำไปเท่าที่มันเกินกว่า กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นในส่วนที่เหลือซึ่งประกอบด้วยส่วนที่เป็นคราด ณ สิ้นปีภาษีเงินได้กำไรและขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงทั้งหมดทั้งที่เป็นที่ยอมรับและไม่ได้รับรายงานในแบบฟอร์ม 6781 และผลขาดทุนที่คาดว่าจะได้รับในงบกำไรขาดทุนที่เกิดขึ้นเกินกว่ากำไรที่ยังไม่รับรู้ การสูญเสียที่ไม่สามารถดำเนินการได้ถูกเลื่อนออกไปเป็นปีถัดไปและปีที่ประสบความสำเร็จซึ่งจะมีการใช้กฎเดียวกันจนกว่าจะมีการจำหน่ายส่วนประกอบทั้งหมดของคราดนอกเหนือจากการไม่สามารถใช้ผลขาดทุนในปีที่เกิดขึ้นได้ผู้ลงทุนจะต้องได้รับ ภาระการบันทึกข้อมูลข้อ จำกัด อีกอย่างหนึ่งคือค่าใช้จ่ายในการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับตำแหน่งครองตำแหน่งไม่สามารถหักออกได้ แต่ต้องเป็นทุนด้วยการเพิ่มไปยังต้นทุนของการตั้งครรภ์ ns ที่พวกเขาจะจัดสรรค่าใช้จ่ายทุนจะลดลงโดยรายได้ที่สร้างขึ้นโดยตำแหน่งในคร่อมเช่นการจ่ายเงินปันผลค่าใช้จ่ายทุนสุทธิจัดสรรให้กับพื้นฐานจะลดกำไรในที่สุดหรือเพิ่มการสูญเสียเงินทุนในที่สุดเมื่อมีการจัดการของคราดดังนั้นพวกเขา ในที่สุดจะใช้ straddle ระบุเป็น straddle ที่ทุกตำแหน่งของ straddle มีการระบุว่าเป็นเช่นที่รายการในนักลงทุนของการซื้อขายระเบียนตัวอย่างจะเป็นตัวเลือก trader ใส่ผีเสื้อกระจายในกรณีนี้ขาดทุนจาก disposed ไม่มี ขาของ straddle ระบุสามารถใช้จนกว่าขาทั้งหมดของ straddle จะจำหน่ายความสูญเสียที่ไม่ได้ใช้จะถูกจัดสรรให้กับพื้นฐานของตำแหน่งที่เหลือที่มีกำไรที่ไม่รู้จักผ่านทางสูตรที่ระบุโดยนักลงทุน IRS สามารถใช้วิธีการที่แตกต่างกันในบางกรณี และใช้เฉพาะเมื่อตำแหน่งทั้งหมดถูก liquidated กำหนดว่า straddle เป็น straddle ระบุหรือไม่กำหนดระเบียนเพิ่มเติม - การรักษาภาระให้กับนักลงทุนหากมีการป้อนตำแหน่งใหม่ในด้านเดียวกันของตลาดเป็นขาปิดของคราดภายในกรอบเวลาที่กำหนดไว้ 30 วันในขณะที่ขาอื่น ๆ ของคร่อมยังคงเปิดตำแหน่งใหม่ถือว่าเป็น ตำแหน่งผู้สืบทอดตำแหน่งและการเลื่อนตำแหน่งการปลดออกของตำแหน่งเดิมจะถูก จำกัด ด้วยขอบเขตของกำไรที่ไม่สามารถรับรู้ได้ในตำแหน่งสืบทอดตำแหน่งเช่นเดียวกับกำไรที่ไม่ได้รับรู้ในตำแหน่งเดิมหากคุณสิ้นสุดการความสามารถในการรับความเสียหายจากภาษีของคุณจาก ขาปิดของ straddle กับขาอื่น ๆ ยังคงเปิด offsets didn t ทำงานได้เป็นอย่างดีก็จะดูเหมือน 1256 ตัวเลือกสัญญาซึ่งเป็นตัวเลือกในดัชนีกว้างตามไม่ได้อยู่ภายใต้กฎคร่อมนี้เป็นจริงแม้ สำหรับตำแหน่งสารประกอบตราบเท่าที่ขาทั้งหมดเป็นสัญญามาตรา 1256 ตัวอย่างเช่นเป็นตัวเก็บรวบรวมเหล็กของตัวเลือก OEX ตำแหน่งที่เปิดจะถูกทำเครื่องหมายไว้ที่ตลาด ณ สิ้นปีรายงานในแบบฟอร์ม 6781 และถือเสมือนว่าขายและซื้อคืนเมื่อสิ้นปี ราคา ices. Id straddle เป็น straddle ผสมกับบางส่วน แต่ไม่ทั้งหมดขาเป็นมาตรา 1256 สัญญามาตรา 1256 ขาสัญญาก็สามารถกลายเป็นไปตามกฎคราดไม่เหมือนกรณีที่ขาทั้งหมดเป็นมาตรา 1256 สัญญานักลงทุนมีหลาย ทางเลือกสำหรับวิธีการรายงานเหล่านี้ในแบบฟอร์ม 6781 ตามแบบฟอร์ม 6781 คำแนะนำเมื่อมองเห็นการสร้างคร่อมภาษีและการรายงานอย่างถูกต้องในแบบฟอร์ม 6781 อาจไม่ใช่สิ่งที่นักลงทุนรายย่อยต้องการมีส่วนเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการรายงานภาษีมืออาชีพ การช่วยเหลือกรณีที่ซับซ้อนเหล่านี้น่าจะมากกว่านักลงทุนรายใดที่มีขนาดบัญชีต่ำกว่า 6 ตัวเลขที่ต้องการใช้จ่ายในการจัดเก็บภาษีหลีกเลี่ยงการตัดสิทธิทางภาษีโดยเฉพาะผู้ที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งครอบคลุมการล้างภาวะแทรกซ้อนจากการขายปัญหาการรับเอกสารที่สร้างสรรค์และสถานการณ์ที่มีปัญหาอื่น ๆ ในตอนแรกอาจเป็นวิธีที่ดีที่สุดสำหรับนักลงทุนรายย่อยในกรณีเช่นนี้ค่าใช้จ่ายในการสมัครเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อจัดเรียงรายชื่อสามารถใส่ได้ การบุกรุกอย่างมีนัยสำคัญในผลตอบแทนโดยรวมอาจสูงกว่าผลกำไรใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากกลยุทธ์ที่ซับซ้อนซึ่งก่อให้เกิดสถานการณ์การรายงานภาษีที่ซับซ้อนนักลงทุนควรที่จะขอคำแนะนำด้านภาษีอย่างมืออาชีพและให้ความช่วยเหลือในการจัดการกับสถานการณ์ทางภาษีของตนเองอย่างไรก็ตามกลายเป็นนักลงทุนที่มีความรู้และมีความเชี่ยวชาญด้านภาษี ปัญหาจะช่วยประหยัดเวลาและค่าใช้จ่ายและจะช่วยเพิ่มโอกาสในการเข้าสู่ตำแหน่งที่ไม่คาดคิดซึ่งจะส่งผลต่อการเสียภาษีที่ไม่คาดคิดซึ่งอาจส่งผลให้เกิดการยื่นภาษีที่ไม่ถูกต้องค่าใช้จ่ายในการเตรียมการคืนภาษีที่ไม่จำเป็นและอาจทำให้เกิดปัญหากับ IRS. I จะย้ำอีกครั้งว่า ฉันไม่ได้เป็นนักวิชาชีพทางการเงินฉันเป็นนักลงทุนรายย่อยที่ต้องการแสวงหาความรู้ด้านการลงทุนและการจัดการทางการเงินของกองทุนเกษียณอายุของฉันเองรวมถึงเรื่องภาษีนอกเหนือจากเอกสาร OIC ที่อ้างอิงและเชื่อมโยงกันก่อนหน้านี้แล้วแหล่งข้อมูลอื่นที่ฉันได้พึ่งพา คือ IRS Publication 550, แบบฟอร์ม 4952 คำแนะนำและแบบฟอร์ม 6781 Instructio ns รูปแบบและสิ่งพิมพ์ของกรมสรรพากรทั้งหมดมีอยู่ในสรุปวิวัฒนาการของกฎการตั้งค่าภาษีจากรายงานพิเศษที่ตรวจสอบกฎกติกาการตั้งครีษหลัง 25 ปีโดยมีที่นี่ฉันไม่เห็นตำแหน่งในหุ้นใด ๆ ที่กล่าวถึงและไม่มีแผนจะเริ่มต้น ตำแหน่งใด ๆ ภายใน 72 ชั่วโมงถัดไปฉันเขียนบทความนี้เองและแสดงความคิดเห็นของฉันเองฉันไม่ได้รับค่าตอบแทนอื่นนอกเหนือจากการแสวงหาอัลฟ่าฉันไม่มีความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับ บริษัท ใด ๆ ที่มีหุ้นอยู่ในบทความนี้ผมเชื่อว่าภาษี และผลกระทบต่อผลตอบแทนของพวกเขาเป็นอย่างมากภายใต้การเน้นอาจเป็นเพราะมันจะได้รับที่ซับซ้อนเพื่อให้ได้อย่างรวดเร็วหลายคนที่มีอากาศไปกับการละเลยผลกระทบทางภาษีของคร่อมและชอบในอดีตอาจหาข้อมูลเกี่ยวกับกฎระเบียบเหล่านี้ IRS วิธีที่ยาก, เป็นกรมสรรพากรกระชับความต้องการในการรายงานและการบังคับใช้อย่างมีนัยสำคัญในช่วงไม่กี่ปีถัดไปอ่านบทความ.12ภาษีข้อผิดพลาดในการกลับมาหลีกเลี่ยงด้วยตัวเลือกหุ้นและ ESPPs. Bruce Brumberg และ Lynnette Khalfani. Stock options และแผนการซื้อหุ้นของพนักงานนำปัญหาพิเศษของตัวเองไปสู่ความผิดพลาดของเสียภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการรวมรายได้สองครั้ง misreporting พื้นฐานต้นทุนหรือคำนวณผิดพลาดเกี่ยวกับรายได้ของ ESPP ข้อผิดพลาดทั่วไปรวมถึงการ messing up การคำนวณ AMT, overpaying AMT และลืมที่จะใช้เงินทุนขาดทุน carrywards forwards. This ฤดูกาลภาษีมีศักยภาพที่จะสับสนหากคุณขายหุ้นใน 2016.Alert สำหรับการขายหุ้นคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบฟอร์ม IRS 8949 และ ตาราง D เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีมากเกินไปโปรดทราบถึงประเด็นที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนของการรายงานการขายสต็อกที่รายงานในแบบฟอร์ม IRS 1099-B คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D เมื่อรายงานการขายหุ้นในการคืนภาษีของคุณในช่วงปลายเดือนมกราคม คุณควรได้รับแบบฟอร์ม IRS W-2 ตามปกติซึ่งจะแสดงรายได้ที่เกิดจากตัวเลือกหุ้นหรือแผนการซื้อหุ้นของพนักงานหากคุณขายหุ้นในช่วงปี 2016 ก่อนกลางเดือนกุมภาพันธ์นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณจะได้รับคะแนน d คุณแบบฟอร์ม IRS 1099-B ซึ่งโบรกเกอร์มักจะฟอร์แมตใหม่ในแบบฟอร์มใบแจ้งค่าทดแทน 1099-B ของตนเองแทนรายงานการขายหุ้นที่ทำขึ้นในระหว่างปี IRS ยังได้รับแบบฟอร์มทั้งสองแบบนี้การขยายข้อมูลที่ระบุในแบบฟอร์ม 1099-B นำไปสู่ การแนะนำของแบบฟอร์ม 8949 ซึ่งคุณจะต้องยื่นพร้อมกับตาราง D เมื่อรายงานการขายหุ้นแบบฟอร์ม 8949 เป็นที่ที่คุณแสดงรายละเอียดของการขายหุ้นแต่ละรายการในขณะที่ตาราง D รวบรวมจำนวนรวมของคอลัมน์จากแบบฟอร์มนี้เพื่อรายงานยอดรวมระยะยาวและระยะสั้นของคุณ นอกจากนี้คุณยังจะได้รับแบบฟอร์ม IRS 3922 หากคุณซื้อหุ้น ESPP ในปี 2016 และแบบฟอร์ม IRS 3921 หากคุณใช้สิทธิ์ ISO ในปีพ. ศ. 2563 โดยพิจารณาว่าคุณจะทำอย่างไรกับ W-2 ที่ปรับปรุงใหม่ 1099- หรือแบบฟอร์ม 3921 และ 3922 ไม่ทราบว่าจะขายสต็อกของ บริษัท ในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D ได้อย่างไรแม้ว่าคุณจะจ้างคนมาจัดการผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีคืนภาษีของคุณก็เป็นประโยชน์ แต่คุณก็สามารถได้รับประโยชน์จากการรู้พื้นฐานบางส่วนที่นำเสนอ ในเรื่องนี้ บทความเกี่ยวกับการรายงานภาษีเงินได้สำหรับหุ้นของ บริษัท ศูนย์ภาษีของเว็บไซต์นี้ยังมีไดอะแกรมอธิบายไว้ในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D แสดงวิธีรายงานการขายหุ้นเมื่อได้รับการคืนภาษีหากคุณต้องการรายงานรายได้จากหุ้นที่ จำกัด หรือหุ้นที่ จำกัด บทความที่น่าสนใจเรื่องใหม่สำหรับฤดูกาลภาษี 2017 ถึงแม้ว่าการปฏิรูปด้านภาษีจะมีผลในปีพ. ศ. 2560 แต่จะไม่มีผลกระทบต่อการรายงานภาษีเงินได้ของรายได้ 2016 อย่างไรก็ตามควรระลึกไว้ว่าเมื่อสองปีก่อน IRS ได้มีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ การรายงานแบบฟอร์ม 1099-B สำหรับการขายหุ้นทำให้เกิดความสับสนในรายงาน 8949 ของรูปแบบสำหรับการขายหุ้นที่ได้มาจากการชดเชยหุ้นและเพิ่มความเสี่ยงในการจ่ายภาษีมากเกินไปสำหรับฤดูกาลชดเชยภาษี 2017 ซึ่งครอบคลุมการขายสต็อกในปีพ. ศ. กฎไม่ได้เปลี่ยนแปลงแม้ว่าความเสี่ยงของการชำระเงินเกินจริงยังคงมีการขายหุ้นที่ได้มาจากการชดเชยส่วนได้เสียก็ยังคงเป็นสิ่งสำคัญที่จะเข้าใจกฎต้นทุนที่ครอบคลุมด้านล่างข้อผิดพลาดในการรายงานข้อมูล - oid นี่คือเคล็ดลับในการหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดทั่วไปดูคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับข้อผิดพลาดเกี่ยวกับสต็อกที่มีข้อ จำกัด ของหุ้น RSUs ESPPs และ SARs. Mistake No.1 Double-Counting Option IncomeDon t ให้ W-2 ของคุณเดินทางขึ้นเมื่อคุณออกกำลังกาย NQSOs, แม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายหุ้นใด ๆ ความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตลาดที่แท้จริง FMV ของหุ้นดังกล่าวจะถือว่าเป็นรายได้ทั่วไปและรวมอยู่ในกล่อง 1 ของแบบฟอร์ม W-2 และในกล่องอื่น ๆ สำหรับรัฐและท้องถิ่น รายได้โปรดดูคำถามที่พบบ่อยที่แสดงแผนภาพที่อธิบายไว้ของแบบฟอร์ม W-2 สำหรับ NQSOs สำหรับ ISOs เฉพาะเมื่อคุณทำรายได้ที่ไม่ผ่านเกณฑ์เท่านั้นรายได้จะปรากฏบน W-2 แต่ไม่มีการหัก ณ ที่จ่ายโปรดดูที่คำถามที่พบบ่อยที่แสดงแผนภาพที่มีคำอธิบายประกอบของแบบฟอร์ม W - 2 สำหรับสถานการณ์นี้เมื่อทำข้อผิดพลาดที่มีราคาแพงจากการนับคู่ค้ารายใหญ่แล้วยังระบุรายได้ของ NQSO โดยวางไว้ในกล่อง 12 ของแบบฟอร์ม W-2 โดยใช้รหัส V ไม่จำเป็นสำหรับ ISOs, RSUs หุ้นที่มีการ จำกัด หรือ ESPPs ที่ผ่านการรับรองด้านภาษี เมื่อคุณมองไปที่เส้นสำหรับ O มีรายได้ในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 21 ในแบบฟอร์ม 2016 อย่าทำผิดพลาดในการระบุจำนวนเงินที่แสดงในกล่อง 12 ของ W-2 หรือรายได้ใด ๆ ที่รวมอยู่ในกล่อง 1 สำหรับการชดเชยหุ้นที่คุณได้รวมไว้เป็นส่วนหนึ่งของ บรรทัดที่ 7 ของแบบฟอร์ม 1040 ค่าจ้างเงินเดือนเคล็ดลับอื่น ๆ ที่จะมีราคาแพงอย่างเจ็บปวดการนับสองครั้งของรายได้ Alert นอกจากนี้ยังง่ายที่จะทำผิดพลาดเช่นเดียวกับ ESPPs ที่ไม่ได้รับการรับรองภาษีเนื่องจากการรายงานภาษี W-2 คือ เช่นเดียวกับตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติเพียงพอเมื่อต้องการตรวจสอบว่าค่าชดเชยมาจากเงินเดือนเทียบกับตัวเลือกอย่างไรให้เปรียบเทียบต้นขั้วค่าจ้างสิ้นปีกับ W-2 ของคุณความแตกต่างระหว่างสองงบควรเปิดเผยรายได้ของตัวคุณเองฉบับที่ 2 ไม่สามารถทำได้ รายงานยอดขายหากคุณใช้สิทธิ NQSO ในปีที่ผ่านมาภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางรัฐประกันสังคมและ Medicare จะปรากฏในแบบฟอร์ม W-2 พร้อมกับการแพร่กระจายของการออกกำลังกายซึ่งจะถือว่าเป็นรายได้ธรรมดาคุณไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย ISO การออกกำลังกายหรือการซื้อสินค้าด้วยภาษี ified ESPP ไม่ว่าคุณจะถือหรือขายหุ้นในการซื้อสิทธิซื้อนอกจากนี้หากคุณขายหุ้นในระหว่างปีภาษีโบรกเกอร์ของคุณควรส่งแบบฟอร์ม IRS 1099-B ที่แสดงยอดขายโดยใช้แบบฟอร์ม 1099-B คุณจะรายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 8949 และ กำหนดเวลา D ยอดขายพร้อมกับข้อมูลอื่น ๆ จาก 1099-B ในขณะที่ 1099-B มีข้อมูลมากกว่าที่เคย แต่จะไม่แสดงภาษีหัก ณ ที่จ่ายเว้นแต่จะมีการเรียกเก็บเงินสำรองไว้ สำหรับการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดที่รายได้ทั้งหมดของคุณอยู่ในบัญชี W2 ของคุณแล้วตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้รายงานการขายพร้อมกับการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดซึ่งรายได้ทั้งหมดมีอยู่แล้วใน W-2 ของคุณและดูเหมือนว่าคุณไม่มีผลกำไรเพิ่มเติมจาก การขายในบางกรณีการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดจะมีผลกำไรหรือขาดทุนระยะสั้นเพียงเล็กน้อยทั้งนี้ขึ้นอยู่กับค่าคอมมิชชั่นตามที่อธิบายไว้ในส่วนถัดไปเกี่ยวกับเกณฑ์ภาษีคุณจะไม่สามารถรายงานรายได้ของคุณได้ในกรณีพิเศษ นายหน้าไม่จำเป็นต้องให้ คุณแบบฟอร์ม 1099-B สำหรับการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้องคุณควรรายงานการขายในแบบฟอร์ม 8949.Alert แม้คุณจะไม่มีรายได้จากการขายนอกเหนือจากสิ่งที่ปรากฏใน W-2 คุณก็ยังต้องรายงานการขายเมื่อ แบบฟอร์ม 8949 และตาราง D หากคุณไม่สามารถคาดหวังให้จดหมายจาก IRS ดู FAQ ที่เกี่ยวข้อง IRS ได้ขยายเทคโนโลยีของ บริษัท ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาและสามารถจับคู่และเปรียบเทียบเอกสารข้อมูลที่จัดเก็บไว้ในรูปแบบต่างๆเช่นแบบฟอร์ม 1099-B กับ ยื่นภาษีเงินได้ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 3 เมื่อคุณขายหุ้นของคุณราคาขายอีกครั้งหลังค่าคอมมิชชั่นลบด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเท่ากับผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน 1099-B รายงานข้อมูลภาษีของคุณในกล่อง 1e แทนกล่อง ใบแทนของโบรกเกอร์ของคุณอาจใช้คอลัมน์ที่มีหมายเลขเดียวกันอย่างไรก็ตามข้อมูลต้นทุนที่รายงานไปยัง IRS ในกล่อง 1e ของแบบฟอร์ม 1099-B อาจต่ำเกินไปหรืออาจเป็นช่องว่างเนื่องจากเป็นกฎสำหรับค่าใช้จ่าย - การรายงานภาวะโลกร้อนมีผลบังคับใช้เฉพาะกับหุ้นที่ acqui สีแดงในปี 2011 และต่อมานอกจากนี้สำหรับหุ้นที่ได้มาจากการให้สิทธิในการทำก่อนปี 2014 โบรกเกอร์สามารถรวมเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายเฉพาะที่เกิดจากการออกกำลังกายนอกจากความสับสนที่อาจเกิดขึ้นหุ้นที่ไม่ได้รับเป็นเงินสดเช่นหุ้นจากหุ้น - การออกกำลังกายแบบ SAR หรือการถือหุ้นที่ จำกัด ถือเป็นหลักทรัพย์ที่ยังไม่ได้รับหลักทรัพย์ได้มาจากสถานะของแผนหุ้นโดยประเภทของเงินทุน 1 การใช้สิทธิซื้อหุ้น 2 การซื้อ ESPP 1 หุ้นที่มีการควบคุมหรือการให้ RSU 2 ส่วนแบ่งผลงานหรือการให้สิทธิ PSU 3 สิทธิในการขึ้นราคาหุ้น การออกกำลังกายในแบบฟอร์ม 8949 มักใช้พื้นฐานค่าใช้จ่ายและรายได้ขั้นต้นทั้งหมดในแบบฟอร์ม 1099-B นี่คือตัวเลขที่ IRS ได้รับในแบบฟอร์ม 8949 ให้ใช้เกณฑ์ต้นทุนและรายได้ขั้นต้นทั้งหมดที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B หรือแบบฟอร์มที่จัดรูปแบบใหม่ คำแถลงจากนายหน้าของคุณคุณต้องการรายงานตัวเลขที่ IRS ได้รับทั้งนี้ขึ้นอยู่กับคุณไม่ใช่ บริษัท นายหน้าหรือ IRS ของคุณเพื่อทำการแก้ไขใด ๆ ที่จำเป็นในแบบฟอร์ม 8949 ของคุณ ixes สำหรับสถานการณ์ทั่วไปหากค่าใช้จ่ายในกล่อง 1e ของแบบฟอร์ม 1099-B ต่ำเกินไปคุณยังคงรายงานในคอลัมน์ e ทำการปรับค่าที่เหมาะสมในคอลัมน์ g ของแบบฟอร์ม 8949 และใส่รหัส B ในคอลัมน์ f. Should Box 1e be ว่างเปล่าคุณเพียงแค่รายงานเกณฑ์ที่ถูกต้องในคอลัมน์ e ของแบบฟอร์ม 8949. ถ้า 1099-B ของคุณไม่ได้หักค่าคอมมิชชั่นหรือค่าธรรมเนียมอื่น ๆ จากเงินที่ได้รับแม้ว่าคุณจะไม่ควรเพิ่มค่าใช้จ่ายเหล่านี้ลงในแบบฟอร์มต้นทุนของคุณในแบบฟอร์ม 8949 แต่ให้ปรับจำนวนเงิน ในคอลัมน์ g และเพิ่มรหัส E ในคอลัมน์ f. Alert คุณต้องรายงานต้นทุนของคุณอย่างถูกต้องในแบบฟอร์ม 8949 ทำให้ต้องปรับค่าใช้จ่ายใด ๆ เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกหักภาษีสองครั้งสำหรับรายได้ที่รายงานไว้แล้วเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนของคุณสำหรับ W-2 บางคนไม่ถูกต้อง ใช้ราคาการออกกำลังกายเป็นพื้นฐานสำหรับ NQSOs ของพวกเขาความผิดพลาดที่คล้ายกัน lurks กับ ESPPs เกินไป แต่พื้นฐานของคุณในสต็อกเป็นจำนวนเงินที่คุณจ่ายเพื่อการออกกำลังกายตัวเลือกหรือซื้อหุ้น ESPP บวกจำนวนรายได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณเป็นผล ของการออกกำลังกายหรือซื้อแต่ละประเภทของ exer cise สามารถสร้างความสับสนของตัวเองได้ด้วยการรายงานการขายหุ้นที่ซื้อหรือออกกำลังกายในภายหลังตัวอย่างเช่นหากมีการขายหุ้นเพียงบางส่วนในขณะออกกำลังกายคุณไม่ต้องการรายงานแบบฟอร์ม 8949 และกำหนดการ D ราคาทุนสำหรับการใช้สิทธิซื้อหุ้นทั้งหมดซึ่งจะส่งผลให้เกิดฐานภาษีที่ใหญ่ขึ้นและการสูญเสียเงินทุนสำหรับการขายหุ้นเหล่านี้ในศูนย์ภาษีในเว็บไซต์นี้โปรดดูวิดีโอการคืนภาษีของเราและส่วนพิเศษการรายงาน บริษัท Stock ขายได้มีคำอธิบายประกอบแผนผังของแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D สำหรับรายงานสถานการณ์ที่เกี่ยวข้องกับการขายทุกประเภทของการชดเชยสต็อกและ ESPPs. Mistake No 4 Fouling ขึ้นการคำนวณ AMT ของคุณโดยไม่รวม ISO บางครั้งคน don t บอกนักบัญชีหรือ IRS เกี่ยวกับหุ้นแรงจูงใจ ตัวเลือกที่พวกเขาได้ใช้และถือพวกเขาอาจเชื่อว่าการออกกำลังกายโดยไม่ต้องขายเป็นเหตุการณ์ที่ไม่จำเป็นดังนั้นพวกเขาคิดในความเชื่อที่ดีที่บัญชีหรือ IRS ไม่จำเป็นต้องรู้อื่น ๆ อาจลืมเกี่ยวกับ IS O โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากมูลค่าหุ้นไม่สะท้อนใน W-2 นอกจากนี้คุณอาจรู้ดีเกี่ยวกับการคาดการณ์ AMT ที่คาดว่าจะได้รับจากผลกำไรจากกระดาษสำหรับการออกกำลังกายในปีที่แล้วเนื่องจากไม่มีเส้นทางกระดาษ W-2 คุณสงสัย ทำไมนักบัญชีหรือ IRS ของคุณจำเป็นต้องทราบเกี่ยวกับการออกกำลังกายของคุณการตรวจสอบสามารถเปิดเผยได้ว่าการออกกำลังกาย ISO ก่อนหน้านี้และถือไม่ได้ถูกพิจารณาในการคำนวณ AMT ปัญหากับการละเลยนี้ก็คือว่ามันจะทำให้การคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกของคุณไม่ถูกต้องเหตุผล เมื่อคุณออกกำลังกาย ISOs แล้วถือหุ้นผ่านปีปฏิทินของการออกกำลังกายคุณไม่มีรายได้ประจำปัจจุบัน แต่คุณมีรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ AMT นอกจากนี้เมื่อถึงเวลาที่จะขายหุ้นนี้มีรายงานไปยัง IRS การตรวจสอบสามารถเปิดเผยได้ว่าการออกกำลังกาย ISO ก่อนหน้านี้และถือไม่ได้ถูกพิจารณาในการคำนวณ AMT พร้อมกับการจ่ายภาษีย้อนหลังที่คุณเป็นหนี้คุณก็จะจ่ายดอกเบี้ยและบทลงโทษด้วยถ้าคุณไม่สามารถมากับเงินสดสำหรับ t axes ที่ครบกำหนดชำระพร้อมกับผลตอบแทนของคุณสำหรับ AMT คุณอาจต้องการจัดทำแผนการชำระเงินด้วยแบบฝึกหัดของ IRS. Alert ISO ในปีภาษีที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921 ในช่วงต้นปีต่อไปรูปแบบนี้ช่วยให้คุณรวบรวมข้อมูลสำหรับการรายงาน ขายหุ้น ISO ในการคืนภาษีของคุณและช่วยในการคำนวณ AMT ในการออกกำลังกาย IRS ยังได้รับสำเนาของแบบฟอร์มเพื่อให้มั่นใจว่า IRS รู้เกี่ยวกับ ISO การออกกำลังกายของคุณและดังนั้น AMT ใด ๆ ที่เกิดจากรายได้การใช้สิทธิรายละเอียดดูที่เกี่ยวข้อง บทความอื่นในเว็บไซต์นี้ AMT เป็นพื้นการชำระเงินล่วงหน้าของภาษีในรูปแบบ IRS ISOs 6251 ใช้ในการคิดจำนวนเงินถ้ามีของ AMT. Mistake No 5 ละเลยที่จะดำเนินการ AMT เครดิตของคุณ AMT คือ โดยทั่วไปการชำระเงินล่วงหน้าของภาษีในแบบฟอร์ม IRS ของ ISOs 6251 ใช้ในการคิดจำนวน AMT ของคุณที่รายงานว่าการออกกำลังกายของ ISO กระจายอยู่ในบรรทัดที่ 14 แม้ว่าจะใช้เวลานานกว่าที่คุณต้องการกู้คืนเงินที่คุณจ่าย คุณได้รับเครดิตสำหรับ AMT ในภายหลังเจ้า ars คุณต้องคำนวณ AMT ของคุณในทุกๆปีในอนาคตจนกว่าเครดิตจะหมดไปก่อนที่จะขายหุ้น ISO ตามเนื้อผ้าเครดิตในแต่ละปีจะ จำกัด จำนวนเงินที่ภาษีเงินได้ทั่วไปของคุณเกิน AMT และเครดิตที่ไม่ได้ใช้คือ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเครดิตที่สามารถเรียกคืนได้โปรดดูที่การแจ้งเตือนด้านล่างบางคนลืมเกี่ยวกับการปรับค่า AMT ในปีก่อนและไม่สามารถนำเงินไปใช้ในปีที่มีรายได้ประจำของพวกเขาสูงกว่ารายได้ AMT เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดนี้ ภาษีที่ผ่านมาของคุณและดูว่าคุณมีเครดิต AMT ที่มีสิทธิ์ได้รับการโอนเข้ามาในปีนี้หรือไม่ถ้าใช่ IRS Form 8801 เป็นที่ที่คุณจะคิดเครดิต Form 8801 ใช้ในการคำนวณจำนวนเครดิต AMT หากคุณ ll be able to carry forward to next year You can download forms and instructions at. Alert In what was called the refundable AMT credit, for AMT credits over three years old you could alternatively recover up to 50 per year of the remaining unused c redit However, this provision was not extended beyond the 2012 tax year For details, see the FAQ on the refundable AMT credit. Mistake No 6 Inadvertently Overpaying AMT In The Year Of An ISO Sale. The tax rules that apply to selling ISO shares after paying AMT perplex even experts Once you have AMT for your ISO stock, you essentially need to keep two sets of records one for ordinary income tax and the other for ongoing AMT calculations You must do this to properly use the credit to reduce future taxes. ISO stock is an example of what tax experts call dual basis assets because it has a different basis for regular income tax and another one for the AMT As Kaye Thomas explains in his excellent book Consider Your Options The AMT gain or loss on a sale of that asset won t be the same as the regular tax gain or loss If you re not alert to this situation you may end up needlessly paying more tax than required. The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sal e is also to report as a negative amount your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251.As you do with any securities sale, you report the sale of the stock on Form 8949 and Schedule D but you also prepare an AMT version that you do not file Capital gain or loss for your ordinary income tax will depend on the stock s exercise price and whether the stock price at sale was less than, equal to, or greater than the ISO exercise price Your AMT basis will be higher than your regular tax basis, as it includes the spread at exercise The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sale is also to report as a negative amount your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251.This amount is the difference between your regular income tax and AMT capital gains But in some situations when you are selling the stock at an AMT loss, this negative amount could be restricted by the 3,000 annual limitation on capital losses The instructio ns for IRS Form 6251 include a detailed example of this loss sale situation. Mistake No 7 Miscalculating Taxes With ESPPs. Employee stock purchase plans that comply with Section 423 of the Internal Revenue Code allow you to buy shares through after-tax payroll deductions at a discount of up to 15 off your company s fair market value Alert You should not include the discount in the year of purchase unless you also sell the shares in the same year If you hold the shares for more than one year after the date of purchase, and more than two years after the beginning of the offering period, you ll have ordinary income in the year of sale equal to the lesser of either the actual gain upon sale or the purchase price discount at the beginning of the offering see a related FAQ with examples of the tax treatment. Regardless of how long you hold ESPP shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized. The full discount doesn t qualify for capital gains treatment even if you hold your stock for longer than one year But beyond the discount, all additional gain is treated as long-term capital gain When you don t satisfy the ESPP holding periods, you have compensation income in the year of sale equal to the spread at purchase, i e the difference between the fair market value of the stock on the purchase date and the discounted price you actually paid for it Regardless of how long you hold the shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized Depending on when you purchased the stock and how your broker is reporting the compensation part of your tax basis on the revised Form 1099-B, the cost basis listed on that form may be incorrect or blank see another article for the reason and how to handle the related tax reporting on Form 8949.For sales of stock from ESPPs that are not tax-qualified under IRC Section 423, the taxation along with the potential reporting mistakes, is similar to that for NQSOs For all ty pes of ESPP, see the section ESPPs Taxes Advanced for details and examples, including a helpful FAQ on a range of ESPP tax-return mistakes. Alert For ESPPs that are tax-qualified under Section 423, purchases in a given tax year are reported on Form 3922 early in the following year The form helps you collect information for reporting sales of ESPP shares on your tax return For details, see the related article elsewhere on this website. Mistake No 8 Failing To Track Stock Splits. If you exercised ISOs and the stock split before you sold, you need to ensure that your tax professional knows how many shares you were granted compared with how many you got as a result of the stock split Otherwise, your accountant may assume that you have a larger AMT preference than you actually do, and you ll end up paying more tax than you should Splits also affect your tax basis they are not a disqualifying disposition , whether they are from ISO or NQSO exercises, ESPP purchases, or restricted stock vesting. Example The stock you are holding had a basis of 100 per share With a 2-for-1 split, you have twice as many shares, and your basis is now 50 per share. Mistake No 9 Not Writing Off Worthless Securities. If you worked for a business that went bust, don t forget to take a loss from completely worthless company stock you may own For you to obtain the loss, the company must effectively be out of business, and you can t have any reasonable expectation of being able to sell your stock If you purchased stock in such a company, your loss is equal to the amount you paid for your shares. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs For NQSOs, the value of the stock on the exercise date i e exercise price plus income recognized on spread represents your basis Your proceeds, of course, are zero You do not get to write off any income that you previously reported or taxes that you paid in acquiring the stock The tax treatment is usually the same when securities fraud caused the stock to lose all or most of its value, as explained in an FAQ on that topic. Worthless stock needs to be written off in the year it becomes worthless, and the sale date that you put on Form 8949 and Schedule D is the last day of the relevant tax year Otherwise, you ll need to amend your tax return to use the writeoff You have seven years to amend your return for worthless securities, not the usual three. Mistake No 10 Failing To Take Advantage Of Special Tax-Code Sections. It is easy to miss perfectly legal tax breaks, especially for people with options and founder s stock Section 1202 and Section 1045 of the Internal Revenue Code are especially relevant for founders and employees with stock in startups If your company is officially considered a qualified small business corporation under Section 1202, you can exclude the gain on the sale of your stock up to 10 million, or 10 times the adjusted basis of that stock, if you have held it for more than five years For qualified small business stock purchased since September 27, 2010, 100 of the gains may be excluded from capital gains tax 0 rate and omitted from the AMT calculation before then, the excludable amount was 50 After a series of extensions, the Protecting Americans from Tax Hikes PATH Act of 2015, enacted near the end of 2015, made permanent this special tax treatment for QSB stock acquired after September 27, 2010 A holder of qualified small business stock can, alternatively, roll over tax-free any gain into another qualified small business within 60 days of the sale. However, be careful about any so-called tax shelters for option income Often what looks too good to be true catches the attention of the IRS and could subject you to paying back taxes and penalties. Mistake No 11 Botching The Math And Forgetting About Capital-Loss Carry-F orwards. If you ve managed to avoid these first 10 mistakes congratulations Most of the hard work is behind you This next error is one that affects all taxpayers, particularly those who complete their tax returns manually It may seem strange, but many blunders are purely mathematical Look out for areas where it is especially easy to make mistakes. Add and subtract properly, including any capital gains and losses that are netted on Schedule Dpute percentages in the correct way. Look at the right line on the tax table when figuring the amount of tax owed. Remember to use any capital-loss carry-forwards from last year, first to reduce your capital gains and then up to 3,000 of ordinary income. Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Mistake No 12 Mechanical Errors. Don t trip up on simple careless mistakes that can delay the processing of your tax return and subject you to IRS penalties Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Tax software, and asking tax-reporting experts to review your return, can reduce many mistakes The IRS says returns filed electronically have an error rate of less than 1 compared with a 20 error rate for manual filings The IRS e-file and Free File services are regularly updated for changes in tax law But even electronic filing won t catch things like transposed Social Security numbers names on returns must match Social Security numbers in the database of the Social Security Administration. Six-month filing extensions For tax returns that are overly complex, or if you need extra time, the IRS has made it easier to get a six-month filing extension with Form 4868 see a related FAQ you still must pay any taxes you owe by the normal deadline Even when you cannot pay what you owe, you ma y want to at least file, as the penalty for late filing is much bigger than the penalty for late payments. Schedule D cannot be attached to Forms 1040EZ or 1040A IRS forms 1040EZ and 1040A do not allow the attachment of Schedule D If you sold stock during the tax year, you will need to file IRS Form 1040.Beware of email scams The IRS has issued warnings about email scams involving tax refunds Refunds do not as many of these scams suggest require a separate IRS form In fact, the IRS never sends taxpayers unsolicited email and does not ask them for detailed personal and financial information by email. Refund status On its website, the IRS has a tool that can give taxpayers information about the status of their refunds Where s My Refund With electronically filed returns, information is available 72 hours after the IRS confirms receipt If you file a paper return, information is available three or four weeks after submission. Bruce Brumberg is the Editor-in-Chief of Lynnette Khalfani is the CE O of and formerly was a reporter for The Wall Street Journal and CNBC. Print this article. Share this article.